دانلود طرح (پروژه کارآفرینی) تولید شیرآلات

پیشگفتار : در پایان دوران پرخاطره و انگیزه دانشجویی ، فرصتی دست داد تا در اختیار استاد گرامی آقای صدیقیان باشیم ، که ما را در اجرای این پروژه یاری فرمود و با راهنمایی های خود دیدگاه های تازه درباره حسابداری ونحوه انجام آن در ذهنمان ایجاد کرد .

اما این حقیر با اینکه این پروژه را به تنهایی به دوش کشیدم ولی لازم می دانم از تمامی کسانی که این حقیر را یاری کردند تشکر نمایم .

مخصوصاً از آقای صدیقیان و برادرانم که هر یک در زمانهای ضرورت و احتیاج مرا یاری نمودند تا من نیز برای خود همگروه داشته باشیم .

مقدمه : با گسترش صنایع بهداشتی ، در داخل کشور تقاضای شیرآلات بهداشتی با توجه به رشد همه روزه ساخت و سازمنازل و اماکن عمومی به همان نسبت و در بعضی موارد به نسبت چندین برابر افزایش می یابد .

حمایت های بی دریغ دولت از صنایع داخلی در جهت خود کفایی کشور نیز پشتوانه خوبی برای این صنعت می باشد .

همچنین مواد اولیه ، نیروی انسانی و سایر امکانات تولید در داخل کشور جواب گوی نیازهای تولید کننده در این بخش می باشد .

و نسبت به شیرآلات صنعتی از گستره کاربری بالایی برخوردار است .

بنابراین این حقیر در این پروژه تولید شیرآلات بهداشتی را ارزیابی می نمایم زیرا شیرآلات بهداشتی امروزه جزء جدایی ناپذیر از منازل و اماکن می باشد و در هر منزل به تعداد مورد نیاز استفاده می گردد و در اماکن عمومی چه تعداد زیادی مورد استفاده قرار می گیرد .

1-2 ) ویژگی ها و مشخصات محصول : 1-1-2 ) نام و کاربرد محصول : نام محصول شیرآلات بهداشتی می باشد که با نصب بر روی شبکه لوله کشی منازل و اماکن دیگر توان کنترل آب را دارا می باشد .

و آنها در اماکن مذکور ( منازل و اماکن عمومی ) جهت شستشو و با آشامیدن استفاده می گردد.

2-1-2 ) طبقه بندی انواع محصول : طبقه بندی انواع محصول را طبقه بندی کنیم .

می توانیم انواع آنرا به سه دسته کلی زیر تقسیم کنیم .

1) شیر ساده : شامل شیرهای توکاسه ، دیواری و شلنگی .

2) شیر های مخلوط : شامل شیرهای مخلوط ساده ، تک پایه و سه تکه 3) شیرهای کنترل ارتباطی این شیرها از نظر جنس تولیدی از انواع مختلف ساخته می شوند که شامل : الف) تفلون ب) استیل ج) برنج با روکش کروم نیکل در این پروژه مطالعه بر روی شیر توکاسه با جنس برنج و روکش کروم و نیکل می باشد .

3-1-2) مشخصات فنی محصول : این محصول از چند قسمت اصلی تشکیل شده است که بعد از ساخت قطعات بر روی هم مونتاژ می گردد .

وزن هر شیر به طور متوسط 1100 گرم می باشد .

در این شیرآلات واشر هایی استفاده می شود که از جنس لاستیک یا پلاستیک هستند .

خلاصه آنچه در مشخصات فنی باید مورد نظر قرار گیرد به شرح جدول زیر می باشد .

جدول 1 جدول لیست قطعات ردیف نام قطعه جنس قطعه تعداد در واحد محصول محل تامین 1 دستگیره از جنس برنج ، آلیاژ روی و پالیمر 2 داخلی 2 آب ریز از جنس برنج 1 داخلی 3 بدنه اصلی از جنس برنج 1 داخلی 4 مغزی از جنس برنج 2 داخلی 5 واشرها حلقوی ضد سایش میزان لازم داخلی 6 پایه کج از جنس برنج 2 داخلی 7 لوله رابط از پلاستیک ، برنج یا آلومینیوم 2 داخلی -1-2) بسته بندی : با توجه به شکل محصول برای آن بسته بندی خاصی در نظر می گیریم .

و صدور آن به بازار بصورت بسته بندی جعبه ای ( کارتن ) تکی یا 5 تایی می باشد .

البته قطعات در داخل نایلون های شفاف قرار داده می شود .

مراحل تولید : 1) تولید آبریز : روش مد نظر برای تولید این قطعه روشن ریخته گری می باشد .

در این روش که از قالب فلزی انجام می شود قطعات بعد از ریخته گری ماشین کاری می گردد .

و سپس جهت آبکاری ارسال می گردد .

البته ممکن است ، قطعات برجستگی هایی داشته باشد که توسط دستگاه پولیش سطوح کاملاً صاف می گردد .

2) تولید بدنه : بدنه اصلی شیراز جنس برنج به روشن ریخته گری از نوع قالب فلزی ساخته می شود و پس از آن عملیات پولیش انجام می گیرد .

بعد از آن آبکاری می گردد .

لازم به توضیح است که به دلیل وجود صنایع آبکاری در کشور ، امکانات آبکاری از خارج از شرکت در اختیار تولید این محصول قرار می گیرد و هزینه آن پرداخت می گردد .

در ریخته گری این قطعه ابتداء قالب های مخصوص را که عموماً با قطعات دیگر نیز همراه است را آماده نموده و مواد لازم را در کوره مذاب نموده و درون قالب می ریزند .

بعد از ریخته گری قطعات را جهت ماشین کاری منتقل می کنند و کارهای قلاویز کاری و ماشین کاری را انجام می دهند .

3) تولید دستگیره ها : دستگیره ها نیز از جنس برنج بوده و به وسیله عملیات ریخته گری از نوع قالب فلزی ساخته می شود .

روش تولید این قطعه نیز مانند تولید بدنه می باشد .

جهت کارهای ماشین کاری این قطعه به 3 دستگاه سری تراش که کار قطعات دیگر را انجام می دهد نیاز داریم .

4) تولید پایه کج : پایه های کج نیز از جنس برنج به روش ریخته گری قالب فلزی ساخته می شوند .

این قطعه ، از همان روش ساخت و تولید بدنه و دستگیره ساخته می شود .

البته قطعه کوچک نیز به پایه های کج متصل است که جهت محکم نمودن و ثابت نگه داشتن شیر به محل استفاده می شود .

این دو قطعه توسط یک دستگاه پرس 40 تن تهیه می شود .

5) تولید لوله رابط : ما می توانیم آنرا در داخل شرکت تولید نمائیم به این ترتیب که : یکی از فرایندهای تولید این قطعه ، ماشین کاری و تولید لوله رابط است .

شکل خرطومی این قطعه توسط دستگاه تراش و سری تراش ایجاد می گردد .

ولی به دلیل اینکه جنس پلاستیکی آن مقرون به صرفه است .

و شرکتهای داخلی زیادی آنرا تولید می کنند .

در این پروژه این قطعات از جنس پلاستیک در نظر گرفته شده است که از بیرون شرکت وارد خط تولید می گردد .

6) تولید مغزی : مغزی با روش سری تراش تولید می گردد .

وزن این قطعه در حدود 60 گرم است و شامل سه قسمت اصلی به شرح ذیل می باشد : 1- کله مغزی : قسمتی از مغزی که به بدنه شیر پیچ می شود .

2- میله مغزی : که از درون کله مغزی عبور می کند .

3- فرفره : واشر آب بندی بر روی این قطعه سوار می شود .

و بر اساس چرخش آن میله مغزی به بالا و پایین حرکت کرده و شیر را قطع و وصل می کند .

7) قطعات خریدنی : قطعاتی مانند واشرها از شرکت های سازنده در داخل کشور تهیه می شود زیرا خرید آنها نسبت به تولید آن در شرکت مقرون به صرفه تر است .

8) مونتاژ : قطعات بعد از آماده شدن به مونتاژ ارسال می گردند .

در خط مونتاژ بدنه اصلی شیر به قطعات جانبی دیگر متصل می گردند .

پایه های کج به پایه های آن ( واشر ها ) متصل می گردند و توسط مهره های لازم به بدنه اصلی اتصال داده می شوند .

بعد از آن لوله های رابط به پایه کج اتصال آزاد می شوند .

سپس مغزی ها را بر روی آن سوار می کنند و بعد از نصب مغزی ها دستگیره ها نیز به بدنه اصلی متصل می شوند .

در بعضی موارد لوله های رابط یا قطعات دیگر به صورت جداگانه در داخل بسته بندی کلی محصول قرار داده می شود تا مصرف کننده در هنگام نصب خود آنها را نصب نماید .

لازم به توضیح است که مونتاژ بالا برای آزمایش محصولات می باشد .

که آیا تمام قطعات بر هم چفت و بست می شوند یا نه .

ولی برای بسته بندی راحت محصول این قطعات به صورت جداگانه و در داخل کارتن مخصوص شیرآلات قرار می گیرند .

جدول برآورد مصرف سالیانه مواد اولیه مورد نیاز جدول 2 در این بررسی از ذکر مواد غیر اصلی و کم مصرف که دارای ارزش اقتصادی و فنی ناچیزی هستند چشم پوشی گردیده است .

به همین منظور 5 درصد ارزش مواد مصرفی کارخانه به این اقلام اختصاص داده می شود .

معرفی دستگاه ها و تجهیزات خط تولید : 1- کوره و تجهیزات ریخته گری : جهت انجام کار ریخته گری یک کارگاه ریخته گری در نظر گرفته می شود .

این کارگاه مجهز به کوره برقی می باشد .

کار این بخش ذوب برنج است و دارای تجهیزات دیگری مانند بوته و قالب های مخصوص می باشد .

برق مصرفی جهت ذوب مواد را می توان حداکثر 120 کیلو وات پیش بینی نمود .

2- دستگاه تراش : کار این دستگاه ، ساخت قالب های مورد نیاز با تغییر آنها و یا تعمیر آنها می باشد همچنین بعضی کارهای ماشین کاری به وسیله این دستگاه انجام می شود .

3- دستگاه فرز : ساخت قالبها و ماشین کاری از اساسی ترین کارهای این دستگاه می باشد .

4- دستگاه سری تراش : کارهای این دستگاه عبارت است از : 1) رزوکاری 2) سوراخکاری 3) قلاویز کاری 4) هم محور نمودن بعضی قطعات سه دستگاه فوق برای تولید قطعاتی مانند مغزی مورد نیاز می باشند .

5- دستگاه پولیش : قطعات ریخته گری بعد از بیرون آمدن از قالب ها دارای زبری هستند .

کار این دستگاه بر طرف کردن این زبری ها می باشد .

6- دستگاه پرس 40 تن ضربه ای : برای تولید قطعات کوچک مانند نگهداری شیر .

برای پرس قطعاتی که نیاز به پرس دارند .

جدول ماشین آلات : جدول 3 دستگاههای کارکرده و دسته دومی به دلیل مقرون به صرفه بودن و پاسخگو بودن به نیازهای خط تولید مورد استفاده قرار می گیرند .

تجهیزات و تأسیسات عمومی : 1- آزمایشگاه : برای آزمایش محصول به این بخش نیاز اسسی وجود دارد .

2- تعمیرگاه : به دلیل نبودن تقاضا در این بخش تعمیرگاه پیش بینی نمی گردد .

3- تأسیسات برقی : اساسی ترین زیربنا در این پروژه تأسیسات برق می باشد زیرا تمام ماشین آلات با انرژی برق قادر به کار هستند .

الف) جدول برق مصرفی خط تولید : جدول 4 ب) برق مورد نیاز تأسیسات : برای موتورخانه شوفاژ kw 2 برق مورد نیاز می باشد .

ج) برق مورد نیاز برای محوطه : با توجه به اینکه یک نوبت کاری آنهم در روز داریم نیازی به روشنایی در شب نداریم ولی با وجود 10 عدد چراغ پایه بلند پیش بینی شده است .

به منظور تأمین برق مورد نیاز یک انشعاب 300 کیلو واتی از شبکه سراسری برق درخواست می شود .

تأسیسات آب : برای مصرف سرانه هر نفر روزانه 150 لیتر پیش بینی می گردد .

جدول زیر برآورد ما را از میزان آب مورد نیاز نشان می دهد جدول برآورد روزانه مصرف آب ( متر مکعب ) جدول 5 با توجه به حجم آب مصرفی روزانه ( 12 متر مکعب ) آب مورد نیاز از طریق لوله کشی تأمین می گردد .

تجهیزات حمل و نقل : یک دستگاه خودروی سواری برای مدیریت یک دستگاه وانت که این وانت راننده مجزا ندارد .

شش عدد تراک دستی جهت حمل و نقل داخل یک عدد لیفتراک برقی جهت انجام امور حمل و نقل در انبارها .

تأسیسات سوخت رسانی : الف) سوخت مورد نیاز تأسیسات گرمایش تولید : با توجه به سطح سالن های تولید ، ساختمانهای اداری رفاهی و خدماتی و ...

مقدار سوخت مصرفی روزانه 190 لیتر گازوئیل پیش بینی می گردد .

ب) سوخت مورد نیاز وسایل حمل و نقل : وانت 30 لیتر بنزین در روز مصرف خواهد کرد .

سواری 30 لیتر بنزین در روز مصرف می کند .

سایر تأسیسات : الف) تجهیزات اطفاء حریق و بهداشت .

با توجه به وسعت سالن های تولیدی 13 عدد کپسول آتش نشانی همچنین تعداد 5 عدد جعبه کمک های اولیه پیش بینی می گردد .

ب) تآسیسات گرمایش و سرمایش : به منظور گرمایش ساختمانها به ازاء هر 270 متر مربع زیر بنا یک دستگاه تجاری همچنین برای ایجاد گرما در ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی و آزمایشگاه از سیستم شوفاژ استفاده می گردد .

جهت سرمایش سالن تولید به ازای هر 200 متر یک دستگاه کولر آبی 5000 و برای ساختمانهای اداری ، رفاهی ، خدماتی نیز به ازای هر صد متر مربع یک دستگاه کولر آبی 4000 در نظر گرفته می شود .

برای تهویه نیز به ازای هر 150 متر مربع یک دستگاه تهویه در نظر گرفته می شود .

جدول 6 نیروی انسانی مورد نیاز : معیارهای مختلفی در تعیین تعداد و تخصص نیروی انسانی واحد تولیدی دخالت دارند .

از جمله این عوامل می توان به سطح تکنولوژی مورد استفاده ، تمایل به اشتغال زایی با اتوماسیون و مهارت مورد نیاز اشاره کرد .

برآورد نیروی انسانی طرح در دو بخش پرسنل تولیدی و غیر تولیدی انجام می شود .

1) پرسنل تولیدی : تعداد پرسنل مورد نیاز جهت این واحد در جدول زیر مشخص می گردد .

جدول 7 2) پرسنل غیر تولیدی : الف) مدیریت : مدیر عامل کارخانه مسئولیت مستقیم کل عملیات را بر عهده دارد و مدیریت کل تولید مدیریت امور مالی ، مدیریت فروش و بازرگانی واحد از جمله مسئولیت های مدیر عامل خواهد بود .

ب) پرسنل اداری ، مالی و خدماتی جدول 8 برای انجام امور دفتری ، حسابداری ، کارگزینی و غیره 2 نفر کارمند اداری و مالی در نظر گرفته می شود .

همچنین برای امور سرایداری و نگهبانی و آبدارچی و نظافت نیز 1 نفر مورد نیاز می باشد .

بنابراین کل نیروی انسانی لازم 39 نفر می باشد .

مساحت سطح زیربنا و مساحت مورد نیاز اختصاص فضای مناسب و کافی جهت امور تولید و تأسیسات کارخانه از نظر سهولت در امر تردد کارکنان و جابجایی مواد اولیه و محصولات حائز اهمیت است .

مساحت مربوط به هر یک از قسمتهای واحد تولیدی اعم از سالن تولید ، انبارها ، تأسیسات و تعمیرگاه ، آزمایشگاه ، ساختمان های غیر تولیدی و در نهایت زمین و محوطه سازی در این بخش برآورده می شود .

در در خاتمه همین بخش نقشه استقرار ساختمان ها بر مبنای محاسبات انجام شده ارائه می شود .

مساحت سالن تولید برای محاسبه سالن تولید ابتداء مساحت خالص دستگاه ها از کاتالوگ های مربوط به دستگاه استخراج می شود ، سپس با توجه به خصوصیات کاری هر دستگاه فضای مورد نیاز جهت مواد اولیه و محصول خروجی دستگاه ، مانور اپراتور و ...

برآورده می گردد و به مساحت خالص دستگاه اضافه می شود .

این جمع مساحت مورد نیاز هر دستگاه را بیان می کند .

سپس با در نظر گرفتن تعداد دستگاه مورد نیاز جمع کل مساحت هر نوع ماشین محاسبه می گردد .

برای کارهای غیر ماشینی نیز مساحت مورد نظر محاسبه می گردد .

جمع مساحت های فوق ، مساحت ماشین آلات یا تجهیزات را تشکیل می دهد .

به منظور تأمین مساحت راهروها و گسترش آتی و سایر موارد مورد نیاز مانند خط مونتاژ ، مساحت ماشین آلات در 1.5 ضرب می شود .

این عدد مساحت کل سالن تولید می باشد .

محاسباط فوق در جدول 9 جمع بندی شده است .

مساحت انبارها برای جلوگیری از وقفه های تولید لازم است که انبارهای مناسبی در واحد پیش بینی شود .

در صنایع کوچک و متوسط انبارها تنوع زیادی ندارند ، زیرا با توجه به حجم نسبتاً کم مواد و محصولات ، معمولاً دو انبار مواد اولیه و محصول تکافوی نیازهای واحد را برآورده می کند .

در بعضی واحدها با توجه به حجم کار ممکن است انبار قطعات نیز پیش بینی شود و یا اینکه کلیه وظایف این بخش ها به یک انبار کلی محول شود .

وظایف زیر به انبار مواد اولیه محول می شود : 1- انبار کردن مواد خام که در انتظار ورود به جریان تولید هستند .

2- انبار کردن قطعات خریداری شده که در انتظار ورود به جریان تولید هستند .

3- انبار کردن لوازم یدکی و دیگر قطعات مورد استفاده .

با توجه به وظایف این بخش مثل تحویل گرفتن و مراقبت از کالای ساخته شده ، بسته بندی و ارسال محصولات و تهیه گزارشات و اسناد لازم در مورد ورود و خروج اقلام ، اهمیت این بخش نیز کاملاً مشهود است .

لذا طراحی انبارها باید یه گونه ای باشد که علاوه بر نأمین فضای کافی برای موارد فوق از هدر رفتن سرمایه برای احداث انبار و نگهداری موجودی جلوگیری شود .

برای انبار مواد اولیه و قطعات خریدنی مقدار 250 متر مربع در نظر گرفته می شود .

همچنین با توجه به حجم نه چندان زیاد محصول تولید مقدار 150 متر مربع انبار محصول در نظر گرفته می شود .

جدول 10 مساحت انبارها مساحت تأسیسات و تعمیرگاه با توجه به تأسیسات مورد نیاز این واحد شامل تأسیسات برق ، آب ، سوخت و ...

مساحت مورد نیاز موارد فوق در جدول 11 برآورد شده است .

همچنین در این واحد به منظور انجام تعمیرات جزئی و اتفاق مساحت 20 متر مربع منظور احداث تعمیرگاه اختصاص می یابد .

جمع بندی این موارد در جدول 11 درج گردیده است .

جدول 11 برآورده مساحت تأسیسات و تعمیرگاه مساحت آزمایشگاه با در نظر گرفتن حجم کار روزانه آزمایشگاه پرسنل و ...

در این واحد ، آزمایشگاهی به مساحت 25 متر مربع مورد نیاز می باشد .

مساحت ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی بخش های اداری به منظورهای مختلف مثل اداره کارخانه ، ارائه سرویس به کارکنان ، ارائه سرویس به مشتریان طرف های قرارداد تامین مالی مواد و ...

در کارخانه ها احداث می شوند.

در محاسبه مساحت مورد نیاز بخش های اداری ، برای اتاق مدیر واحد 30 متر مربع ، به ازاء هر مهندس 20 متر مربع و به ازاء هر کارمند اداری 10 متر مربع تخصیص یافته است .

همچنین برای ساختن نگهبانی و سرایداری 40 متر مربع منظور می گردد .

محاسبه مساحت بخش های دیگر و جمع بندی محاسبات فوق بر اساس تعداد پرسنل تولیدی و غیر تولیدی واحد در جدول 12 درج گردیده است .

جدول 12 برآورد مساحت ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی مساحت زمین ، ساختمان و محوطه سازی برای محاسبه زمین مورد نیاز واحد لازم است مساحت کل مورد نیاز بخش های تولیدی ، خدمات تولید ( انبارها ، تأسیسات ، تعمیرگاه ) اداری ، رفاهی و ...

محاسبه شوند .

بر اساس محاسبات بخش های قبل ، این مساحت ها در جدول 13 جمع بندی شده است .

جدول 13 مساحت ساختمان ها پس از محاسبه زمین مورد نیاز مساحت بخش های مختلف محوطه سازی به صورت زیر برآورد می گردد : جدول 14 مساحت اجزای محوطه سازی فصل دوم اطلاعات مربوط به سرمایه ثابت و برآورد آن منظور از سرمایه ثابت ، آن گروه از دارایی های متعلق به واحد صنعتی است که ماهیتی نسبتاً ثابت یا دائمی دارند و به منظور استفاده در جریان عملیات جاری شرکت و نه برای فروش ، نگهداری می شوند .

از اجزاء تشکیل دهنده سرمایه ثابت می توان دستگاهها و تجهیزات خط تولید ، تأسیسات زیربنایی ، زمین ، ساختمان و محوطه سازی ، وسائط نقلیه ، اثاثه و لوازم اداری ، هزینه های قبل از بهره برداری و ...

را نام برد .

هزینه ماشین آلات و تجهیزات خط تولید : هزینه ماشین آلات و تجهیزات به کار رفته در خط تولید ( اعم از داخلی یا خارجی ) بر اساس استعلام های به عمل آمده از شرکتهای معتبر ، برآورد گردیده است که علاوه بر نرخهای ارائه شده از سوی این سازندگان ، هزینه هایی نیز جهت نصب و راه اندازی و ...

صرف خواهد شد که شامل مواردی همچون نصب و راه اندازی ، حمل و نقل ، لوله کشی ، برق کشی ، عایق کاری می باشد .

همچنین هزینه نصب و راه اندازی به صورت 5 درصد از کل هزینه های تامین تجهیزات برآورد می شود .

این برآورد هزینه ها به شرح جدول زیر است : جدول 15 هزینه های تأمین ماشین آلات و تجهیزات خط تولید هزینه تجهیزات و تأسیسات عمومی : بر اساس تجهیزات و تأسیسات برآورد شده و قیمتهای استعلام شده برای هر یک ، سرمایه گذاری مورد نیاز تأسیسات در جدول 16 برآورد شده است .

جدول 16 هزینه تجهیزات و تأسیسات عمومی هزینه زمین ، ساختمان و محوطه سازی : هزینه خرید زمین و هزینه های محوطه سازی ( خاکبرداری و تسطیح ، خیابان کشی و پارکینگ ، فضای سبز ، دیوارکشی و چراغهای پایه بلند برای روشنایی محوطه ) و نیز هزینه های ساختمان سازی ( سالن تولید ، انبارها ، تعمیرگاه ، تأسیساتو آزمایشگاه ، ساختمان های اداری و سایر موارد ) تماماً بر اساس قیمتهای اخذ شده برای شرایط محل احداث واحد محاسبه می گردد .

جدول 17 برآورد هزینه های زمین ، محوطه سازی و ساختمان سازی هزینه وسائط نقلیه عمومی و وسایل حمل و نقل : جدول 18 هزینه وسائل نقلیه عمومی و حمل و نقل هزینه لوازم و اثاثه اداری : با توجه به حجم امور اداری این واحد تولیدی ، 20 میلیون ریال بابت تهیه اثاثه و لوازم اداری در نظر گرفته می شود .

کامپیوتر ، میزهای اداری ، تزئین ، صنلی های پلاستیکی و غیره .

جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه ثابت : جدول 19 جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه ثابت ترازنامه افتتاحی منتهی به سال مالی 15/1/1386 ( ارقام به میلیون ریال ) جدول 20 برآوردهای هزینه تأمین مواد اولیه مصرفی هزینه های تأمین انواع انرژی مورد نیاز : انواع انرژی مورد نیاز شامل آب ، برق و سوخت می باشند که مقادیر مورد نیاز هر یک از آنها محاسبه گردیده است .

جدول 21 هزینه های تأمین انواع انرژی مورد نیاز هزینه خدمات نیروی انسانی : برآورد تعداد نیروی انسانی مورد نیاز در رده های مختلف ، انجام گردیده است و مبنای محاسبه حقوق ماهیانه هر یک از پرسنل نیز معیارهای متداول می باشد .

بر اساس مبانی فوق ، کلیه برآورده های نیروی انسانی مورد نیاز و هزینه های مربوط به حقوق و مزایای سالیانه هر یک از آنها و جمع کل هزینه های مزبور ، تعیین می گردند .

لازم به ذکر است جهت برآورده نسبتاً دقیق از پاداش و عیدی و اضافه کاری احتمالی ، محاسبه حقوق سالیانه بر مبنای 14 ماه در سال انجام می گیرد .

همچنین بر اساس مصوبات سازمان بیمه تأمین اجتماعی 23% از کل حقوق پرسنل ، به عنوان حق بیمه تأمین اجتماعی ( شامل بیمه خدمات درمانی ، بیمه از کار افتادگی ، بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری ) ، هزینه بیمه سهم کارفرما می باشد که باید به مجموع حقوق پرداخت شده اضافه گردد .

تعیین ظرفیت ، برنامه تولید و شرایط عملکرد واحد ظرفیت این طرح 100000 عدد در سال برآورد می شود .

اکثر صنایع در سالهای اولیه احداث ، دارای مشکلات فنی داخلی ، مشکلات بازاریابی و ورود به صحنه رقابت می باشند .

بنابراین راه اندازی طرح با ظرفیت اسمی غیر ممکن می باشد .

بر این اساس برنامه تولید پیشنهادی برای 5 سال اول راه اندازی به این صورت می باشد که راه اندازی طرح در سال اول با 75% ظرفیت شروع شده و در سال دوم به 85% ظرفیت می رسد و از سال سوم به بعد با ظرفیت اسمی به تولید خواهد پرداخت .

اطلاعات مربوط به سرمایه در گردش و برآورد آن : در این قسمت بر اساس محاسبات و بررسی های فنی به عمل آمده هزینه های مربوط به سرمایه در گردش واحد ، از جمله مقدار و هزینه مواد اولیه مصرفی ، تأمین انواع انرژی ( آب ، برق ، سوخت و ...

) خدمات نیروی انسانی ( حقوق ، مزایا و بیمه کارکنان ) و سایر موارد برآورد خواهند شد .

برنامه تولید سالیانه : جدول 22 شرایط عملکرد واحد تعداد روز کاری در این واحد 270 روز در سال می باشد که در 1 نوبت کاری 7.5 ساعته در روز به فعالیت مشغول می باشد .

مقدار و ارزش مواد اولیه مصرفی : مواد اولیه مورد نیاز طرح و مقادیر هر یک از آنها به تفکیک محاسبه شده است .

قیمتهای مواد اولیه بر اساس استعلام از شرکتهای معتبر داخلی و بازارهای عمده فروشی تعیین گردیده است .

جدول زیر برآورد هزینه تأمین مواد اولیه اصلی واحد را نشان می دهد .

جدول 23 هزینه های خدمات نیروی انسانی جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه در گردش : سرمایه در گردش طرح ، بر اساس محاسبه مواد و انرژی مورد نیاز و همچنین پرسنل واحد مطابق الگوی ذیل انجام می شود .

الف) مواد اولیه و قطعات مورد نیاز : هزینه مواد اولیه و قطعات مصرفی واحد برای یک دوره سفارش ( مواد داخلی 45 روز کاری ) به عنوان بخشی از سرمایه در گردش منظور می شود .

ب) حقوق و دستمزد کارکنان : هزینه حقوق و دستمزد کارکنان به مدت 0.25 سال ( معادل 68 روز کاری محاسبه و در برآورد سرمایه در گردش منظور می شود .

67.5 = 25%×270 ج) انرژی مورد نیاز : هزینه تأمین انرژی مورد نیاز 65 روز کاری واحد به عنوان بخش دیگری از سرمایه در گردش در محاسبات منظور می گردد .

د) هزینه های فروش : هزینه های فروش 20 روز واحد ، قسمت دیگری از سرمایه در گردش را تشکیل می دهد .

لازم به ذکر است که هزینه های فروش 0.5 درصد ارزش فروش سالیانه می باشد .

ه) سایر هزینه ها : در خاتمه برای افزایش قابلیت اطمینان محاسبات و کاهش ریسک احتمالی 50 درصد موارد فوق به جمع حاصله اضافه می شود تا موارد احتمالی که در نظر گرفته نشده است ، جبران شود .

جمع اقلام سرمایه در گردش در جدول ارائه گردیده است .

جدول 24 جمع اقلام سرمایه در گردش 541.93 ==مواد اولیه داخلی هزینه های تولیدی : برآورد هزینه استهلاک سالیانه : هزینه استهلاک _______________________ شرح درصد میلیون ریال جمع ( میلیون ریال ) ___________________ ________ _________ ______________ ماشین آلات اصلی 10.0 86.8 86.8 تاسیسات عمومی 10.0 21.1 21.1 وسائط نقلیه 10.0 19.7 19.7 ساختمان و محوطه سازی 5.0 40.1 40.1 اثاثه و لوازم اداری 20.0 4.0 4.0 هزینه های پیش بینی نشده 10.0 8.1 8.1 سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور 10.0 5.0 5.0 ________ _____________ جمع استهلاک دارائیهای ثابت 184.8 184.8 برآورد هزینه تعمیرات و نگهداری : هزینه تعمیرات و نگهداری ________________________ شرح درصد میلیون ریال جمع ( میلیون ریال ) ___________________ ________ _________ ______________ ماشین آلات اصلی 5.0 43.4 43.4 تاسیسات عمومی 10.0 21.1 21.1 وسائط نقلیه 10.0 19.7 19.7 ساختمان و محوطه سازی 2.0 16.0 16.0 اثاثه و لوازم اداری 10.0 2.0 2.0 هزینه های پیش بینی نشده 5.0 4.1 4.1 سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور 5.0 2.5 2.5 ________ _____________ جمع استهلاک دارائیهای ثابت 108.8 108.8 هزینه های عملیاتی : هزینه های عملیاتی : _________________________ شرح میلیون ریال جمع ( میلیون ریال ) _____________________ _________ ____________ هزینه های غیر پرسنلی دفتر مرکزی 5.0 5.0 هزینه های جاری آزمایشگاه 0.0 0.0 هزینه های فروش (0.5)درصد 33.5 33.5 هزینه های حمل و نقل (0.5) درصد 33.5 33.5 _______ _______ جمع کل هزینه های عملیاتی 72.0 72.0 کل سرمایه گذاری : با توجه به مقادیر سرمایه گذاری ثابت و در گردش محاسبه شده ، کل سرمایه گذاری این طرح مطابق جدول (25) برآورد می گردد .

لازم به ذکر است که معادل 60 درصد سرمایه گذاری ثابت از طریق دریافت وام بلند مدت 5 ساله با بهره 15 درصد و معادل 80 درصد سرمایه در گردش از طریق دریافت وام کوتاه مدت 1 ساله با بهره 22 درصد تامین خواهد شد که در تنظیم ترازهای مالی طرح ، باز پرداخت آن مد نظر قرار گرفته است .

جدول 25 برآورد سرمایه گذاری هزینه های تولید : برای تولید هر محصول علاوه بر سرمایه گذاری مورد نیاز جهت احداث و راه اندازی واحد ، هزینه هایی نیز باید به صورت سالیانه و در طول دوره فعالیت واحد منظور کرد .

این هزینه ها شامل اقلامی مانند حقوق کارکنان ، تأمین انرژی و ...

می باشند .

در این بخش هزینه های ثابت و متغیر برآورده می شود تا بتوان بر اساس آن نسبت به تهیه ترازهای مالی طرح و محاسبه شاخص های مالی و اقتصادی اقدام نمود .

هزینه های ثابت هزینه های ثابت ، مخارجی است که با تغییر سطح تولید ، تغییر نمی کند .

هر چند با به صفر رسیدن میزان تولید ( تعطیلی کارخانه ) بعضی از اقلام هزینه ثابت نیز حذف می شوند ولی در تجزیه و تحلیلهای مالی با توجه به کوتاه مدت بودن وقفه فوق ، می توان فرض کرد که این هزینه ها وجود دارند .

از بارزترین مثالهای چنین هزینه هایی هزینه بیمه کارخانه و هزینه تسهیلات دریافتی می باشند .

بعضی از اقلام هزینه ای نیز کاملاً ثابت نیستند ولی تا حدودی ماهیت ثابت دارند .

به عنوان مثال هزینه حقوق کارکنان دفتر مرکزی و اداری واحد بستگی به میزان تولید ندارد .

همچنین باتغییرات جزئی در مقدار تولید ، هزینه حقوق پرسنل تولیدی نیز ثابت است .

لذا برای در نظر گرفتن چنین استقلالی ، 85 درصد هزینه حقوق کارکنان به عنوان هزینه ثابت منظور می شود .

بنابراین برای تفکیک چنین بخشهایی ، درصدی از این هزینه ها به عنوان هزینه ثابت در نظر گرفته می شود .

در حدول 26 اجزاء هزینه ثابت این واحد ارائه و جمع بندی شده است .

در ستون درصد این جدول ، تعیین شده است که ماهیت ثبات این هزینه و حدود استقلال آن از میزان تولید چه مقداری است .

برآورد هزینه های ثابت قیمت تمام شده محصول اصلی : برآورد هزینه های ثابت : هزینه های ثابت ______________________________ شرح درصد (ثابت / کل ) میلیون ریال جمع ( میلیون ریال ) ____________ ____________ ___________ _____________ حقوق و مزایای کارکنان 85 832.4 832.4 انواع انرژی 20 79.8 79.8 هزینه استهلاک 100 184.8 184.8 هزینه تعمیر و نگهداری 10 10.9 10.9 هزینه های پیش بینی نشده تولید (3.5 ) درصد 40.1 40.1 _______________________ _____________ _____________ جمع هزینه های تولید 1148 1148 هزینه های عملیاتی 15 10.8 10.8 هزینه بیمه کارخانه (0.2) درصد 5.3 5.3 هزینه تسهیلات دریافتی 100 163.4 163.4 ______________________ ____________ ___________ جمع کل هزینه های ثابت 1327.5 1327.5 برآورد هزینه های متغیر ( بر اساس ظرفیت اسمی ) : هزینه های متغیر ______________________________ شرح درصد (متغیر / کل ) میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )