دانلود طرح (پروژه کارآفرینی) کارخانه عطر بیک

مقدمه خداوند زیباست و زیبایی ها را دوست دارد هدف از این پژوهش در این شرکت به دست آوردن تجربیاتی در کنار تحصیلات بوده و چگونگی روابط ساز مانی و تشکیلاتی که توسط افراد به طور مختلف اعمال می شود آشنا شده و همچنین در مورد موضوع تحقیق که بخشهایی مرتبط با رشته کار آموزی می باشد اطلاعات مفیدی حاصل گردیده است.

.

از پرسنل اداری این شرکت که راهنمایی های لازم را مبدول داشته اند بی نهایت تشکر نموده و از خداوند منان آرزوی توفیق را برای این عزیزان و سایر دست اندر کاران که در جهت پیشبرد استعدادها و خلاقیت گام برمیدارند بی نهایت سپاسگذارم.

آشنایی با شرکت شرکت عطر بیک از سال 1381 شروع به فعالیت تولیدی نمود و از این سال به بعد گامی موثر در جهت تقاضای کشور به همراه داشته است.

شرکت عطر بیک تحت نظر لیسانس بیک فرانسه بوده و روابط سازمانی این شرکت به شرکت بیک فرانسه باز می گردد.

کارخانه عطر بیک واقع در جاده آبعلی می باشد و دارای دو دفتر اداری می‌باشد که یکی شرکت بیک یار به عنوان دفتر مرکزی و دیگری شرکت بیک می‌باشد.

شرکت بیک یار واقع در خیابان ولی عصر – پارک وی می باشد و شرکت بیک واقع در میدان وی عصر – خیابان ولی عصر می باشد.

محصولات شر کت به طور کلی شرکت بیک دارای: 1- عطر بیک باز 2- عطر بیک جعبه دار 3- عطر بیک سه گوش 4- تیغ آستور حساس 5- تیغ آستور دستگاه با یدک 6- تیغ آستور معمولی 7- تیغ بیک بیمارستانی 8- تیغ بیک دبل ایج 9- تیغ بیک دولبه معمولی نرمال 10- تیغ بیک دو لبه زنانه 11- تیغ بیک دو لبه حساس 12- تیغ بیک دو لبه معمولی 13- تیغ بیک سافت وین پنج تایی زنانه 14- تیغ بیک سافت وین دو تایی 15- تیغ سافت وین پنج تایی حساس 16- تیغ بیک کامفورت کارتی 17- تیغ بیک کامفورت 18- تیغ بیک کارتی نرمال 19- تیغ کامفورت سه لبه 20- تیغ بیک متال 21- تیغ بیک یک لبه حساس 22- تیغ بیک یک لبه معمولی 23- فوم بیک 24- فندک آشپزخانه 25- فندک j1 26- فندک j3 27- فندک j5 28- یدک آستور 29- مداد بل انواع عطر بیک 1.

Nak NO مخصوص آقایان مردانه ، غنی و پر قدرت ، آمیخته ای از مشک و سرخس و عطرهای جنگی که در کمال قدرت هرگز خود را تحمیل نمی کند.

2.

Nak NO مخصوص آقایان و بانوان رایحه ای به طراوت سبزاره ها ، آمیزش عطر جنگل و درخت لیمو که به زنان و مردان فعال امروز شادابی می بخشد.

3.

Nak NO مخصوص بانوان رایحه ای ظریف و شاعرانه و عطری به لطافت زمزمه گلها و به شادابی بوستان های فرانسوی 4.

Nak NO مخصوص بانوان رایحه ای رمز آلود و پر هیجان همچون شبهای پاریس ، آمیخته ای غنی و پر دوام از عصاره گلها و میوهای معطر ، که گرما ، شو ر و جاذبه می آفریند.

5.

Nak NO مخصوص آقایان رایحه قوی جنگل ، به همراه عطری متین از گل و میوه که جلوه ایی از مردانگی و استوار دارد.

6.

Nak NO مخصوص آقایان و بانوان با عصاره ای از برگ نعناع و رایحه سرخ ، این عطر به نرمی بر پوست خانم ها و آقایان می نشیند.

7.

Nak NO مخصوص بانوان آمیخته ای هماهنگ از رایحه ای لطیف گل ها و میوه های معطر برای روزهای پر مشغله زن امروز.

8.

Nak NO مخصوص بانوان معجونی از عطر میوه ها و سپس دست چینی گرمی و جاذبه گل ایلانگ ، یاس و شکوفه پرتغال و در آخر رایحه ایی رمز آلود از مشک ، چو ب و عنبر.

9.

Nak NO مخصوص آقایان عطری بی همتا برای مردان امروز ، همراه با احساس خنکی دلچسب با دست دادن چینی از عطر میوه های تازه چون هندوانه ، نارنگی و لیمو در ابتدا و به دنبال آن بوی مشک و صندل ، ویژگی های منحصر به فردی داشته که در تمام روزها از آن می توان استفاده کرد.

10.

Nak NO مخصوص آقایان و بانوان رایحه ملایم پرتغال و نارنج تازه به همراه بوی نسیم دریایی احساس جوانی و طروات را به همراه می آورد.

11.

Nak NO مخصوص بانوان احساس شناوری در فضایی از عطر میوه های تازه و گل هایی لطیف که دختران جوان و پر انرژی را به سوی خود جذب و آنان را در تمامی لحظات جوانی و نشاط همراه می کند.

12.

Nak NO مخصوص آقایان رایحه ای رمز آلود و پر هیجان که عطری خوشبو و غنی از رایحه ی گل ها و دست چینی انرژی را از گیاه گریپ فروت و بهار نارنج می آفریند و همراهی عطرهای جنگلی.

فصل اول شرح وظایف ونحوه عملکرد واحد مالی شرکت سرمایه گذاری توسعه بازار تجارت برای درک بهتر وترسیم روشی قابل لمس از عملکرد واحد مالی، وظایف این واحد رادر 2 فصل مجزا بررسی وتبیین می نمائیم.

فصل اول را اختصاص میدهیم به واحدهائی که درگیری مستقیم وتنگاتنگی با عملیات اجرائی(پخش محصولات و مواد بهداشتی)دارند و در فصل دوم به وظایف سایر واحدها می پردازیم.

فصل اول :چرخه عملیات پخش محصولات و ماد بهداشتی ونحوه نگهداری وثبت در حسابهای مالی شرکت سرمایه گذاری توسعه بازار تجارت که ازاین به بعد ازآن تحت عنوان شرکت یاد می شود .

جهت دسته بندی ودرک بهتر ،کل عملیات پخش شرکت رادر 4 بخش به شکل زیر خلاصه وشرح جامعی از وظایف هر بخش رادرذیل می آوریم : الف-حسابداری حسابهای پرداختنی (خرید) ب – حسابداری انبار (نگهداری موجودی ) ج – حسابداری فروش د – حسابداری دریافت (وصول ) بخش اول :حسابداری حسابهای پرداختنی (خرید) همانطور که از نام این بخش معلوم است درکل وظیفه نگهداری وثبت تمامی حسابهایی که شرکت تعهد پرداخت آنها را عهده دار می باشد به عهده حسابداری خرید است که در راس آن خرید محصولات و مواد بهداشتی ویا هرگونه اجناس دیگری که در حیطه فعالیت اقتصادی شرکت است .

1-کالاهائی که از تولید کنندگان جهت پخش خریداری میشود طی فاکتور ارسالی از طرف تولید کننده جهت ثبت در حسابهای مالی به واحد بازرگانی دفتر مرکزی ارسال می گردد.

مدیریت بازرگانی( یا به عبارتی در چارت تشکیلاتی شرکت مدیریت فروش)موظف است پس از ضمیمه کردن رسید انبار مربوط به فاکتور هاکه حاکی از دریافت جنس توسط انبار مرکزی ویا انبار مراکز توزیع (درصورتی که جنس مستقیما از کارخانه به انبار مراکز ارسال شود)می باشد ،فاکتور ها راجهت ثبت با اخذ رسید طی صورت خلاصه ای به واحد مالی ارائه نماید.

حسابداری خرید پس از دریافت فاکتور های خرید آنها راباقرارداد موجود (که حتما باید یک نسخه از آن در اختیارش باشد)تطبیق وپس از مطابقت در حساب معلق خرید کالا ثبت نماید ونحوه ثبت سند آن به شکل زیر است : حساب معلق خرید کالا ****** فروشندگان کالا ****** 2-یکی دیگر از وظایف حسابداری خرید کنترل مطالبات شرکتهای تولیدی وتنظیم بودجه پرداخت (تعهدات)مطابق قرارداد می باشد.

بدین صورت که حسابداری بازرگانی ماهانه باید جدولی تحت عنوان جدول تعهدات تنظیم وبا ارائه آن به مدیریت مالی وبا هماهنگی مدیر عامل نسبت به پرداخت تعهدات خود اقدام نماید که این تعهدات هم ممکن است بصورت نقدی وهم ممکن است به صورت اسناد پرداختنی باشد.

در هر صورت رعایت مفاد قرارداد ا لزامی وهرگونه پرداخت اضافی ممنوع بوده مگر بانظر ودستور مستقیم مدیریت عامل .

3-سومین بخش از وظایف حسابداری خرید عبارتست از کنترل حساب تولید کننده ورفع مغایرت براساس برنامه زمانبندی شده وارائه صورت مغایرت باشرکت تولیدی به مدیریت مالی .

4- چهارمین بخش از وظایف حسابداری خرید عبارتست از کنترل خریدهای انجام شده یا به عبارتی کنترل فاکتور های خرید با گزارش ماهانه حسابداری انبار که پایان هر ماه باید به حسابداری خرید ارائه نماید وپس از انجام این کنترل وتائید ، فاکتورهادر زونکن های جداگانه ای بترتیب هر ماه بایگانی می شود .

5- صدور هرگونه اعلامیه بدهکاری که حاکی از برگشت از خریدها ویا ضایعات احتمالی مربوط به تولید کننده ویا هزینه های حمل ونقل اگر به عهده تولید کننده باشد وموارد مشابه این جزو وظایف حسابداری خرید است.

حسابداری خرید موظف است باهماهنگی وارتیاط مستمر با بخش حسابداری انبار وحسابداری تنخواه و...

نسبت به صدور سند حسابداری وارسال اعلامیه به تولید کننده اقدام نماید.

6- کنترل حساب معلق خرید به جهت آنکه رایطه بسیار نزدیک ودر حقیقت مستقیمی با حساب تولید کننده دارد واعلام مانده آن به حسابداری انبار وپیگیری موضوع یکی دیگر از وظایف مهم حسابداری خرید می باشد که در وظایف حسابداری انبار مفصل در این مورد بحث خواهد شد .

7- بجز موارد بالا که همگی مربوط به حسابهای پرداختنی تجاری بود مسئولیت کنترل وثبت اسناد مربوط به حسابهای پرداختنی غیر تجاری نیز با حسابداری خرید می باشد.

بدینصورت که حسابداری خرید موظف است یک طرف ثبت مربوط به حسابهای پرداختنی غیر تجاری که همان طرف بستانکاری این حسابها می باشد راثبت نماید برای نمونه مثال زیر رامی آوریم: فرض کنیم شرکت در قبال خدمات ارائه شده از طریق شرکت یاشخص ثالثی مبلغی را باید به این شخص بپردازد دراینجا حسابداری خرید سندی راکه صادر می کند به شکل زیر است: حساب هزینه ها ******* حسابهای پرداختنی غیرتجاری ******* شایان ذکر است طرف دیگر یا به عبارتی طرف بدهکار حسابهای پرداختنی غیر تجاری توسط واحد پرداخت که بعدا شرح وظائفش خواهد آمد و به شکل زیر ثبت خواهد شد: حسابهای پرداختنی غیر تجاری ******* موجودی نقد وبانک ******* بخش دوم :حسابداری انبار (نگهداری موجودی ) مبحث انبار وانبارداری شامل دوبخش است که از آن تحت عناوین انبار تعدادی وانبار ریالی یاد می کنند وهمانطور که از نام هر بخش معلوم است انبار یا انباردار تعدادی وظیفه نگهداری تعدادی موجودی انبار رابه عهده دارد وانبارداری ریالی موظف است موجودی ریالی انبارها را کنترل نماید که غالبا در واحد مالی این دوبخش به صورت متمرکز عمل می نمایند بااین تفاوت که مسئولیت نگهداری موجودی تعدادی علاوه بر انباردار مالی مسئولین انبار یا همان انباردارها می باشند وحسابدار انبار درعین حال که موجودی تعدادی راکنترل می کنند مبحث ریالی موضوع رانیز پیگیری می نماید درذیل شرح وظایف حسابداری انبار به تفضیل می آید: حسابدار انبار طی برنامه زمانبندی شده دقیق ومنظم به صورت هفتگی یا 10روز یک بار بادریافت رسید انبارها از انباردار مرکزی یاانباردار حوزه ها وهمچنین حواله ها یا خروجی کالا های صادره نسبت به ثبت آنها درسیستم اقدام خواهد نمود که این بخش جزو وظایف انباردار تهدادی می باشد وبا این ثبتها موجودی تعدادی انبارها قابل دسترسی وگزارش گیری است .

پس از ثبت رسیدهای وارده یا (خرید)حسابدار انبار نسبت به قیمت گذاری اجناس (رسیدها) وارده اقدام وباتوجه به فعالیت شرکت ازروش میانگین موزون استفاده خواهد شد وپس از قیمت گذاری حسابداری انبار به سادگی می تواند سند خرید ومصرف ماهانه رابه صورت مکانیزه صادر وبه سیستم مالی انتقال دهد.

شایان ذکر است در بحث قیمت گذاری حتما باید آخرین اطلاعات در خصوص قیمت اجناس خریداری شده توسط بازرگانی وطی فرمهای مخصوص که از آن تحت عنوان فرم شرایط فروش یاد می شود وحاوی اطلاعات لازم در خصوص قیمت خرید وقیمت فروش است به حسابدار انبار ارائه شود وهرگونه تغییرات ونوسانات قیمت می بایستی کتبا به واحد مالی ارائه شود .

3-پس از ارسال سند خرید ومصرف حسابداری انبار نسبت به ارائه گزارش خرید ماهانه به تفکیک رسید انبار اقدام واین گزارش چنانچه در شرح وظایف حسابداری خرید آمد تحویل حسابداری خرید خواهد شد وحسابداری خرید پس از کنترل در صورت وجود مغایرت موارد را جهت پیگیری وبررسی به حسابداری انبار تحویل می نماید وحسابداری انبار موظف است در اسرع وقت نسبت به یافتم علت مغایرت اقدام ورفع مغایرت نماید 4-وظیفه دیگر حسابدار انبار عبارتست از کنترل حساب معلق خرید کالا .

حساب معلق خرید کالا حسابی کنترلی می باشد وبدین صورت ازآن استفاده می شود که ما مطمئن شویم به همان اندازه که تولید کننده برای ما فاکتور صادر کرده است جنس تحویل انبارهای شرکت شده واین حساب در پایان ماه نباید مانده داشته باشد یا اگر مانده داشته باشد باید توجیه منطقی برای آن آورد که این کار وظیفه حسابداری انبار می باشد .

دلایلی که حساب معلق را مانده دار می کند چند عامل است : اول آنکه یا حسابداری خرید هنگام ثبت فاکتور اشتباه کرده است.

دوم ممکن است این اشتباه از طرف حسابداری انبار هنگام قیمت گذاری صورت گرفته باشد.

سوم می تواند به علت اشتباه تولید کننده در صدور فاکتور باشد یعنی تولید کننده خارج از قیمتهای توافقی یابه صورت عمدی ویا سهوا اشتباه کرده است.

چهارمین دلیل که مااز آن تحت عنوان دلیل منطقی یاد می کنیم عبارتست از تقدم یا تاخر در ثبت تاریخ رسید با تاریخ فاکتور که دراین صورت حسابداری انبار با هماهنگی حسابداری خرید می بایستی فاکتور ها ورسید انبارهای مربوطه راشناسائی ودرست معادل مانده موجود در حساب معلق خرید این رقم را شناسائی کند .

دراینجا باز شایان ذکر است که همانطوریکه در وظایف حسابداری خرید اشاره شد حسابداری خرید بااعلام مانده حساب معلق به انباردار به پیگیری وگوشزد کردن موضوع فوق به حسابدار انبار کمک می نماید.

5-هماهنگی کامل با حسابداری خرید واعلام به موقع برگشت از خریدها-ضایعات و....به حسابداری خرید جهت صدور اعلامیه به حساب تولید کننده .

6-جهت آشنائی ثبتهائی راکه در حساب انبار زده می شود به شکل زیر می‌آوریم : ثبت سند خرید : موجودی کالای امانی نزد شرکت ******* حساب معلق خرید ******* ثبت سند ارسال جنس به انبار حوزه ها: موجودی کالای امانی نزد مراکز ******* موجودی کالای امانی نزد شرکت ******* ثبت سند مصرف : قیمت تمام شده کالای توزیع شده (فروش) ******* موجودی کالای امانی نزد مراکز ******* بخش سوم :حسابداری فروش یکی از بخشهای مهم که نقش بسیار بزرگی در شرکتهای پخش ایفا می کند حسابداری فروش می باشد وبا عنایت به نظر مدیریت محترم عامل در خصوص نگهداری حساب مشتریان در سطح ریز در دفتر مرکزی عملیات صدور فاکتور فروش وسند فروش می بایستی در دفتر مرکزی انجام شود ودر کل نگهداری حساب مشتریان به صورت ریز (نمایندگیها)در واحد حسابداری فروش مجتمع صورت خواهد پذیرفت که در ذیل شرح جامعی از وظایف این بخش می آید.

1-حسابداری فروش موظف است به صورت برنامه ای دقیق وزمانبندی شده که نحوه آن بسته به نظرمدیریت دارد نسبت به اخذ حواله ها یا همان خروجی کالا ازانبار مراکز توزیع که برای مشتریان یا نمایندگان صادر می شودبه همراه قرارداد فروش که براساس آن حواله صادر شده اقدام ونسبت به صدور فاکتور فروش عمل نماید بنابرین تحویل یک نسخه از حواله (خروجی انبار)به همراه قرارداد فروش به واحد حسابداری فروش الزامی می باشد .

حسابداری فروش پس از اخذ حواله انبار وقرارداد فروش ،برای هر حواله وقرارداد در وجه مشتری (نماینده)فاکتور فروش صادر وماهانه سند فروش رابه سیستم مالی ارسال خواهد نمود .

ثبتی که در این قسمت از طریق سیستم به صورت مکانیزه صادر می شود به شکل زیر است: بدهکاران تجاری (نماینده) ******* فروش (ارزش کالای توزیع شده) ******* 2- درصورتی که نماینده اجناس فروخته شده را پس دهد باز بااخذ ورودی یا رسید انبار که دال بر تحویل جنس از نماینده باشد از مراکز توزیع به صورت منظم جمع آوری ونسبت به صدور فاکتور برگشتی اقدام خواهد شد وثبت مالی آن به شکل صفحه ی بعد است : برگشت از فروش ******** بدهکاران تجاری (نماینده ) ******* 3- هماهنگی لازم با واحد وصول یا دریافت در خصوص وضعیت دریافتهای انجام شده از نماینده وکنترل حساب نماینده واعلام بدهی آن به صورت هفتگی ویا موردی به مدیریت مالی ومدیر یت بازرگانی جهت پیگیری برای دریافت وجه ویا چک از نمایندگان بابت بدهی دفاتر.

4-صدور سند پورسانت فروش به عهده حسابداری فروش بوده ونحوه صدور آن به شکل زیر است که با ارائه گزارش وضعیت حساب نماینده وبا توجه به میزان فروش انجام شده توسط نماینده وطی برنامه منظم که نحوه آن طبق نظر مدیریت ابلاغ می شود سند پورسانت به شکل زیر صادر می شود: هرینه پورسانت یا تخفیفات تجاری ******* بدهکاران تجاری (نماینده ) ******* 5-کنترل قراردادهای منعقده با نمایندگان وصدور سند جریمه تاخیر یا دیرکرد مطابق نظر مدیر عامل یکی دیگر از وظائف حسابداری فروش بوده ونحوه ثبت سند مالی آن به شکل زیر می باشد : بدهکاران تجاری (نماینده) ******* در آمد های غیر عملیاتی ******* تائید وتهیه گزارش های لازم جهت پرداخت پاداش به فروشند گان ویا پرسنل شرکت ویا حوزه های توزیع که هم در امر فروش وهم در امر وصول موفق بوده اند وبه اهداف تعیین شده از طرف واحد مالی رسیده اند نیز به عهده حسابداری فروش می باشد .

بخش چهارم : حسابداری واحد دریافت (وصول) باعنایت به نظر مدیریت محترم عامل در خصوص متمرکز بودن عملیات دریافت چک ووصول آن در دفتر مرکزی این بخش از واحد مالی نیز مانند حسابداری فروش در دفتر مرکزی فعالیت خواهد داشت وشرح وظایف آن در ذیل می آید: دریافت وجوه اعم از نقد ،حواله ،ویا اسناددریافتنی (چک)از مراکز توزیع وهماهنگی لازم با مدیریت بازرگانی در خصوص تشخیص بابت ومحل پرداخت ( از کدام قرارداد) وثبت سند دریافت که بصورت زیر می باشد: اسناددریافتنی یا موجودی نقد وبانک ******* بدهکاران تجاری (نمایندگان ) ******* 2 -واگذاری چک به بانکها جهت وصول ویا اقدام به واگذاری چک به شرکتهای تولیدی مطابق نظر حسابداری خرید که در هر مورد بسته به آن ثبتهای حسابداری زیر زده خواهد شد : - در صورت واگذاری به بانکها: اسناددرجریان وصول ****** اسناددریافتنی نزد صندوق ******* -در صورت واگذاری چک به شرکتهای تولیدی ثبت زیر زده می شود : فروشندگان کالا ******* اسناددریافتنی نزد صندوق ******* البته مراحل فوق توسط سیستم وجوه نقد بصورت مکانیزه ،سند صادر وبه صورت هفتگی به سیستم مالی ارسال خواهد شد .

اسناد واگذار شده به شرکتها ویا بانکها یا وصول می شوند ویابرگشت می خورند، در صورت وصول فقط برای اسناد واگذار شده به بانکها سند وصولی صادر می شود (از طریق سیستم )که ثبت آن به شکل زیر است: موجودی نقد وبانک ******* اسناد در جریان وصول ******* اما درصورتی که چکهای واگذار شده برگشت بخورند به ترتیب در خصوص بانکها سند زیر صادر خواهد شد : بدهکاران تجاری ******** اسناددرجریان وصول ******* وبرای شرکتها ثبت زیر زده خواهد شد: بدهکاران تجاری ( نمایندگان ) ******* فروشندگان کالا ******* 3- یکی دیگر از وظایف واحد دریافت هماهنگی کامل با حسا بداری فروش واعلام وتحویل چکهای برگشتی به مسئول وصول مطالبات می باشد وارائه گزارش بصورت مداوم به حسابداری فروش ومدیریت مالی ومدیر عامل نیز ازدیگر وظائف این واحد است .

فصل دوم چرخه عملیات مربوط به سایر واحدهای مالی که نسبتا خلاصه تر از فصل اول خواهد آمد، به شرح ذیل در 3 بخش تحت عناوین: 1-واحد پرداخت 2- حسابداری تنخواه 3- حسابداری حقوق بیان می شود .

بخش اول : واحد پرداخت در اکثر شرکتها واحد دریافت وپرداخت به صورت متمرکز عمل می نمایند که در این شرکت بسته به نظر مدیریت محترم ودر صورت تائید پیشنهاد می شود به علت اینکه بخش عمدهای از پرداختهای شرکت به صورت اسنادی می باشد (واگذاری چک )ودر ضمن کنترل بانکها وپیگیریهای لازم در خصوص وضعیت چکهای واگذارشده نقش کلیدی در تامین نقدینگی دارد، لذا تمرکز در امورات این دوواحد مفیدتر وشاید بهتر بگوئیم لازم می باشد .لذا با عنایت به شرح وظایف واحد دریافت که در فصل یک بدان اشاره شد به شرح وظایف پرداخت می پردازیم : 1-پرداختهایی که در شرکت انجام می شود به 4قسمت عمده – پرداختهای نقدی – پرداختهای چکی (چکهای صادره از حسابهای بانکی – پرداختهای اسنادی (چکهای مشتریان نزد صندوق )-وپرداختهای انجام شده از طریق تنخواه تقسیم می شود که 3 قسمت اول جزو وظائف واحد پرداخت بوده وقسمت چهارم یعنی پرداختها از محل تنخواه جزو وظائف این واحد نیست لذا به شرح 3مورد دیگر می پردازیم.

-پرداختهای نقدی : صرفا از طریق صندوق ریالی صورت پذیرفته وبرای اینکار سند پرداخت برحسب مورد صادر وپس از تائید مراجع ذیصلاح قابل پرداخت می باشد وثبت حسابداری آن از طریق سیستم مکانیزه وجوه نقد صادر می شود .

-پرداختهای چکی : پس از دریافت مجوز پرداخت مبتنی بر دستور مقام صادر کننده، سند پرداخت صادر ونسبت به صدور چک در وجه اشخاص حقیقی یا حقوقی اقدام وپس از تکمیل امضاهای مجاز با اخذ رسید از شخص حقیقی یا حقوقی با تائید هویت شخص ویا معرفی نامه که دال بر تائید شخص از طرف شخص حقوقی باشد چک به فرد موصوف تحویل خواهد شد وثبت سند مالی بصورت مکانیزه از طریق سیستم وجوه صورت می پذیرد .

-پرداختهای اسنادی : به شرح کامل این بخش در وظائف واحد دریافت اشاره شد .

دیگر وظیفه واحد پرداخت مغایرت گیری بانکها به صورت روزانه می باشد لذا اخذ صورتحسابهای بانکی به صورت روزانه وثبت آن ومغایرت گیری به عبارتی بسیار مهم وحیاتی می باشد زیرا بیش از 90درصد فعالیت شرکت بصورت اسنادی بوده وداشتن اطلاعات دقیق با ضریب اطمینان بالا هم در روشن بودن وضعیت حساب نمایندگان وهم در تامین نقدینگی شرکت تاثیر گذار است .

داشتن هماهنگی لازم با مدیریت بازرگانی (فروش ) در خصوص تعیین مراکز وجوه واریزی نامشخص وپیگیریهای لازم در این خصوص.

ارائه گزارشات لازم در خصوص میزان اسناد پرداختنی واعمال بودجه یا فرم تعهدات تنظیم شده توسط حسابداری خرید با هما هنگی مدیریت مالی ومدیر عامل محترم واعلام به موقع موعد اسناد پرداختنی به مراجع ذیربط جهت تامین موجودی .

بخش دوم : حسابداری تنخواه باعنایت به اینکه مراکز توزیع حق هیچگونه برداشتی از وجوه متعلق به فروش رانداشته وموظف به ارسال وجوه ویااسناد دریافتنی (چک) به حسابهای دفتر مرکزی یا واحد دریافت دفتر مرکزی می باشند لذا تامین هزینه های مربوط به مراکز ازطریق بخش تنخواه صورت می گیرد که پیشنهاد می گردداز مدیران مراکز در این راستا به عنوان تنخواه گردان استفاده شود .

حسابداری تنخواه موظف است با اخذ مجوز لازم وتعئین سقف تنخواه تنخواه گردان هر حوزه که بصورت کتبی صادر وابلاغ می گرددنسبت به اعلام به تنخواه گردان در خصوص افتتاح حساب بانکی در هر مرکز (شهر) به نام تنخواه گردان اقدام وبه میزان سقف تنخواه نسبت به شارژ تنخواه تنخواه گردان اقدام نماید .

حسابداری تنخواه بصورت برنامه مدون ومنظم اسناد تنخواه (هزینه ) مراکز راجمع آوری وپس از رسیدگی وصدور سند وتائید مدیریت عامل نسبت به صدور برگ پرداخت تنخواه به میزان اسناد ارائه شده جهت شارژ تنخواه اقدام وپس از صدور چک مبالغ لازم رابه حساب تنخواه گردانها حواله خواهد نمود .

کنترل دائم حساب تنخواه وجلوگیری از عبور از سقف تنواخ بر عهده حسابداری تنخواه می باشد هماهنگی لازم با حسابداری خرید و حقوق دستمزد در خصوص اعلام بدهیهای احتمالی تولیدکنندگانوپرسنل که از مراکز تحت عنوان هزینه های تنخواه رد می شود .بر فرض مثال اگر کرایه بارنامه ای که تولید کننده باید بپردازد توسط تنخواه گردان پرداخت شده وطی سندهای تنخواه به دفتر ارسال شود می بایستی با هماهنگی حسابداری خرید اعلامیه بدهکاری دروجه تولید کننده صادر شود .یا اگر هزینه ای برای پرسنل انجام شده که می بایستی به حساب بدهی پرسنل زده شود باهماهنگی حسابداری حقوق انجام خواهد شد .

بخش سوم :حسابداری حقوق ودستمزد این بخش از حسابداری نیز وظیفه نگهداری حساب پرسنل شرکت رابر عهده داشته ومحاسبه وپرداخت حقوق – مساعده –وام وسایر پرداختهای انجام شده دروجه پرسنل شرکت وکنترل آن باهماهنگی سایر بخشها علی الخصوص تنخواه وواحد دریافت وپرداخت بر عهدا این بخش می باشد .

حسابداری حقوق در صورت داشتن سیستم مکانیزه حقوق به صورت ماهانه پس از اخذ کارکرد در 20 هر ماه نسبت به محاسبه حقوق وصدور برگ پرداخت آن وارائه به واحد پرداخت جهت واریز به حساب پرسنل ویا پرداخت نقدی اقدام خواهد نمود، شایان ذکر است پرداخت حقوق پرسنل مراکز توزیع از طریق بخش تنخواه صورت میگیرد که بودجه آن به صورت مجزا به حساب تنخواه گردان حواله وسند حقوق مراکز نیز از طریق حوزه ها تحت عنوان هزینه های تنخواه جهت اعمال در حساب به حسابداری تنخواه ارائه خواهد شد .

فصل سوم بودجه و اعتبارات: پیش نیازهای برنامه بودجه :‍ نمودار سازمانی و فهرست حسابهای یک واحد تجاری تشکیل دهنده دو چارچوب اساسی است که یک سیستم هماهنگ و موثر کنترل بو جه ای و برنامه ریزی مدیریت بر آن مبتنی می باشد.

نمودار سازمانی معرف مسئولیتهای هر یک از کارکنانی است که فعالیتهای آن توجیهی برای بودجه می باشد.

مسئولیتهای نهایی بودجه به عهده مدیریت سطوح بالاست.

بهر حال هر یک از مدیران اجرایی مسئول تهیه و اجراء بودجه و دایره خود می باشد.

همکاری کامل تمامی واحد کارکنان واحد تجاری ، آگاهی هر یک از آنها از سیستم بودجه و نقش خود در پیشبرد اهداف سیستم ، لازمه موفقیت یک سیستم کنترل بودجه ای می باشد.

کمیسیون بودجه : کمیسیون بودجه متشکل از مسئولیتی است که وظایف اساسی را در واحد تجاری به عهده دارند و شامل مدیر فروش ، مدیر تولید ، سرپرست مهندسی و مدیر مالی می باشد.

وظایف اساسی کمیسیون بودجه به شرح ذیل می باشد : 1- در خواست ، دریافت و بررسی برآوردها و بودجه ای تشکیل شده توسط قسمت های مختلف.

2- تصمیم گیری در مورد خط مشی های کلی.

3- پیشنهاد تشدید نظر های آتی در آنها.

4- تایید بودجه ا و تجدید نظرهای آتی در آنها.

5- در یافت و تجزیه و تحلیل گزارشات بودجه.

6- در صورت نیاز ، پیشنهاد انجام اقدامات اصلاحی برای بهبود کارآئی.

با اجرای وظایف فوق ، کمیسیون بودجه در واقع تبدیل کمیسیون مدیریت می گردد.

کمیسیون بودجه از قدرت کافی برای مرتبط نمودن فعالیت های مختلف واحدهای تجاری به یکدیگر برخوردار است و می تواند کنترل های دقیقی را نسبت به فعالیت های واحد تجاری ، اعمال نماید.

بودجه و فروش مهمترین عامل در یک سیستم کنترل بودجه ای ، بر آورد دقیق و صحیح فروش است.

برآورد فروش باید با توجه به فروشهای گذشته و بر مبنای تجزیه و تحلیل فروش و وضعیت بازار باشد.

تهیه برآورد فروش معمولاَ جز مسئولیتهای مدیر فروش و بازیابی بوده که با کمک کارکنان دایره فروش و بازاریابی انجام میشود.

بودجه تولید بودجه تولید بر حسب مقدار محصولات ارائه می شود و غالباَ بودجه فروش است که با تغییرات موجودیهای گردیده است.

بودجه تولید با تنظیم جدول زمانی عملیات ، تعیین حجم تولید و تعیین حداقل و حداکثر موجودی مواد و کالای ساخته شده سر و کار دارد .

جزئیات و خلاصه اطلاعات بودجه تولید مبنای تهیه بوجه های مواد ، دستمزد و سر بار کارخانه قرار می گیرد.

این سه عامل هزینه ، قسمت بهای تمام شده کالای فروش رفته را در صورت حساب سود و زیان تشکیل می دهد و جمع آنها در بودجه هزینه های تولید ، برآورد می گردد.

بودجه نقدی بودجه نقدی شامل برآورد دقیق در مورد پیش بینی دریافتها و پرداختهای نقدی برای دوره بودجه یا دوره های خاص دیگری می باشد.

بودجه نقدی نه تنها بعنوان ابزاری که شدیداً مورد نیاز مدیریت می باشد ، مورد توجه قرار گرفته است.

هدف و ماهیت بودجه نقدی 1- تاثیر نیاز های فصلی ، نگاهداری موجودیهای عمده، دریافتهای غیر عادی و کندی وصول دریافتها را بر وضعیت نقدی نشان می دهد.

2- بیانگر نیازهای نقدی ضروری برای توسعه ماشین آلات یا تجهیزات میباشد.

3- نیاز به وجه اضافی از طریق منابعی مانند دریافت وام از بانک یا فروش اوراق بهادار 4- بیانگر قابلیت دسترسی به وجه نقد به منظور استفاده از تخفیفات می باشد.

5- بیانگر وجوه نقد اضافی برای سرمایه گذاریهای کوتاه مدت یا بلند مدت می‌باشد.

ضمائم درخواست کالا از انبار نام درخواست کننده : ....................................

شماره : ...........

کد در خواست کننده : ....................

تاریخ : ............

تهیه کننده انباردار امضاء امضاء حواله خروج کالا از انبار شماره درخواست کالا:...................................

نام درخواست کننده : ....................................

کد درخواست کننده:........................................

تاریخ: .............................

کالای مشروحه زیر سالم تحویل..............................................................گردید.

انباردار تحویل گیرنده امضاء امضاء شرکت پخش عطر بیک رسید انبار شماره:....................................

تاریخ: ....................................

کالاهای مشروحه زیر توسط..........................

ارسالی از طرف ..................

تحویل گردید.

انبار دار تحویل دهنده امضاء امضاء فرم مرجوعی ردیفمشخصات کالاواحد شمارشتعدادتعدادردیفمشخصات کالاواحد شمارشحروفعدد123456789101112131415 ردیفمشخصات کالاتعدادتعدادملاحظاتردیفشرححروفعددملاحظات123456789101112131415 ردیفمشخصات کالاتعدادتعدادملاحظاتردیفشرححروفعددملاحظات123456789101112131415 کد ویزیتور: .....................................شماره: ...................................................کد مشتری: ......................................تاریخ: .....................................................نام مشتری: .....................................شماره فاکتور مرجوعی: .....................نام مشتری: .....................................تاریخ فاکتور مرجوعی: .......................

ردیفشرحتعدادفیمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کلمبلغ کل123456789101112131415مبلغ قابل پرداخت:..................................................

جمع کلمبلغ قابل پرداخت:..................................................

جمع کلامضاء تحویل دهندهامضاء تحویل دهندهامضاء تحویل دهندهامضاء تحویل دهنده