هزینه نیروی انسانی
محاسبه حقوق و مزایا پرسنل واحد تولیدی بر اساس جداول رسمی حقوقی پیشنهاد وزارت صنایع صورت گرفته) تعداد کارکنان و حقوق آنه جمع‌بندی گردیده است . مبلغ مزایا و اضافه کاری کاکنان با افزایش مدت پرداخت حقوق تا سقف 14 ماه به حساب آمده است .
) حقوق و مزایای پرسنلی
عنوان شغل
تعداد (نفر)
حقوق ماهیانه ( ریال)
مجموع حقوق ماهیانه
کل پرداخت سالیانه 14 ماه (میلیون ریال)
مدیر کارخانه و مدیر فنی
1
8.000.000
8.000.000
112
مهندس
2
6.000.000
12.000.000
168
تکنسین
4
4.000.000
16.000.000
224
پرسنل خط تولید
24
2.000.000
48.000.000
672
حسابدار و تدارکات
3
4.000.000
12.000.000
168
تاسیسات
1
4.000.000
4.000.000
56
مسئول آزمایشگاه
1
6.000.000
6.000.000
84
جوشکار و آروماتور بند درجه 1
2
3.000.000
6.000.000
84
کارگر جوشکار و آرماتوربند
5
2.000.000
10.000.000
240
راننده پایه 1
4
4.000.000
16.000.000
224
راننده معمولی
2
2.500.000
5.0000.000
70
نگهبان
2
3.000.000
6.000.000
84
جمع
51
2086
بیمه
23%
7/479
جمع کل حقوق و بیمه
2566
این کارخانه در 3 شیفت فعالیت می کند و به دلیل فنی بودن کار حضور کلیه کادر فنی در هر شیفت لازم است لذا هزینه پرسنلی عملاً 3 برابر محاسبه میگردد .
64 هزینه لوازم اداری و دفتری
لوازم اداری و دفتری شامل میز ، صندلی ، نوشت افزار ،ماشینهای اداری و تحریر و نظایر آن برای یک واحد تولیدی ضروری بوده و با عنایت به تعداد کارکنان این واحد و ادغام کلیه فعالیت‌ها و تشکیلات دفتر مرکزی در مجموعه وظایف این بخش ( بواسطه عدم پیش‌بینی دفتر مرکزی به جهت سهولت در برنامه‌ریزی و حذف هزینه‌های اضافی و غیر ضروری ) بخسی از هزینه‌های آن در مجموع در نظر گرفته شده که مقدار کلی آن معادل 200 میلیون ریال برآورد میگردد .
7 4 هزینه‌های قبل از بهره برداری و سایر هزینه‌ها
تدارکات اولیه و طی کلیه مراحل طرح از بدو اخذ مجوز احداث تا مرحله نصب و راه‌اندازی کارخانه مستلزم صرف هزینه‌هایی خواهد بود که متناسب با انواع و ابعاد طرح و شرایط اقتصادی میزان آن متغییر بوده ، از اینرو کلیه مخارج مرتبط با این مسائل به صورت درصدی از سرمایه‌گذاری پیش‌بینی شده محاسبه میگردند که تحت عناوین هزینه‌های مطالعات مقدماتی ،تهیه طرح ، آموزشهای اولیه ، دریافت وام و تسهیلات بانکی و مشاوره‌های مهندسی به شرح زیر برآورد میگردد .
ردیف
هزینه‌های قبل از بهره‌برداری
میلیون ریال
1
هزینه مشاوره از فاز صفر تا پنج
13.000
2
هزینه‌های مربوط به دریافت تسهیلات بانکی
2000
3
هزینه راه‌اندازی و بهره‌برداری آزمایشی
400
4
هزینه جاری در دوره اجرای طرح (18 ماه )
2000
جمع
17400
84 تعیین سرمایه‌گذاریهای ثابت
با توجه به هزینه‌های محاسبه شده در بخشهای گذشته سرمایه ثابت به شرح جدول (84) محاسبه میگردد .
ردیف
اجزاء سرمایه ثابت
میلیون ریال
1
زمین
20000
2
ساختمان و محوطه‌سازی
5/81882
3
ماشین‌آلات و تجهیزات تولیدی
000 200
4
تجهیزات و تاسیسات عمومی و حمل و نقل
5914
5
اثاثیه و لوازماداری
200
6
هزینه‌های قبل از بهره‌برداری
17400
7
هزینه‌های پیش‌بینی نشده 10%
5/32549
جمع
909 357
94 محاسبه سرمایه در گردش
ردیف
اجزاء سرمایه در گردش
میلیون ریال
1
مواد اولیه
21270 ( سه ماهه)
2
حقوق و مزایای پرسنل
1924 (سه ماهه )
3
هزینه‌های جاری (آب برق سوخت )
6/66
4
هزینه‌های فروش
100
جمع
23361میلیون ریال
104 محاسبه سرمایه‌گذاری کل
سرمایه گذاری کل واحد تولیدی مشتمل بر دو بخش دارائیهای ثابت و سرمایه در گردش بوده که ذیلاً محاسبه میگردد .
میلیون ریال سرمایه در گردش + سرمایه ثابت = سرمایه‌گذاری کل
23361 + 357909 = 381270
114 محاسبه هزینه تسهیلات بانکی
از کل سرمایه گذاری برآورده شده پیش‌بینی میگردد که 10 درصد آن سرمایه نقدی و 90 درصد بقیه از تسهیلات بانکی بلند مدت استفاده گردد به شرح زیر :
سرمایه نقدی : 38127 میلیون ریال
تسهیلات بلند مدت :343143 میلیون ریال
با احتساب 7% نرخ هزینه تسهیلات مالی بلند مدت و در نظر گرفتن دوره هشت ساله بازپرداخت هزینه تسهیلات بانکی بلند مدت به طور متوسط سالیانه برابر 575 15 میلیون ریال خواهد بود .
124 محاسبه هزینه تعمیرات و نگهداری
جدول (104) هزینه تعمیرات و نگهداری را نشان مید
ردیف
شرح
درصد
هزینه تعمیرو نگهداری (میلیون ریال )
1
ساختمانها و محوطه سازی
2%
1638
2
ماشین‌آلات و تجهیزات تولیدی
3%
6000
3
تجهیزات و تاسیسات عمومی و وسایل نقلیه
10%
594
4
اثاثیه اداری
10%
20
5
پیش‌بینی نشده
4%
330
جمع
8582 میلیون ریال
134 محاسبه هزینه‌های استهلاک
جدول (114 ) محاسبه هزینه استهلاک بشرح زیر نشان میدهد .
جدول شماره (114)هزینه استهلاک
ردیف
شرح
درصد استهلاک
هزینه استهلاک (میلیون ریال )
1
ساختمان و محوطه سازی
8%
6550
2
ماشین آلات تولیدی
10%
20000
3
تاسیسات عمومی و وسایط نقلیه
10%
591
4
اثاثیه و لوازم اداری
20%
40
5
هزینه‌های پیش‌بینی نشده
15%
4077
جمع
31258میلیون ریال
144 محاسبه هزینه‌های عملیاتی
ردیف
شرح
میلیون ریال
1
هزینه‌های غیر پرسنلی دفتر مرکزی
2
هزینه‌های جاری آزمایشگاه
100
3
هزینه‌های فروش
400
جمع
500
154 قیمت تمام شده محصول و تفکیک هزینه‌های ثابت و متغییر
1154 محاسبه هزیه ثابت تولید :
جدول (124)
ردیف
شرح
درصد تفکیک
میلیون ریال
1
حقوق و مزایای کارکنان
85%
6543
2
انواع انرژی
20%
3/53
3
هزینه استهلاک
100%
31258
4
هزینه تعمیرو نگهداری
10%
858
5
هزینه‌های پیش‌بینی نشده تولید
5%
2700
6
هزینه بیمه کارخانه
100%
100
7
کارمزرد تسهیلات دریافتی
100%
15575
جمع
57107
2154 محاسبه هزینه‌های متغییر تولید
هزینه متغییر تولید به شرح جدول 134 میباشد .
جدول (134) هزینه متغییر تولید
ردیف
شرح
درصد تفکیک
ریال ( هزینه متغییر )
1
مواد اولیه قطعات
100
5/85081
2
حقوق و مزایای کارکنان
15
7/1154
3
انواع انرژی
80
3/213
4
هزینه تعمیر و نگهداری
90
7724
5
هزینه‌های عملیاتی
100
500
6
هزینه پیش بینی نشده تولید
5
2700
جمع
5/97373میلیون ریال
164 محاسبه قیمت تمام شده تولید
قیمت تمام شده واحد تولید از تقسیم کل هزینه تولید به ظرفیت تولید محاسبه میگردد .
بر اساس هزینه ثابت تولید و هزینه متغیر تولید که در مبحث قبل محاسبه گردید . کل هزینه تولید که مجموع این دو هزینه را شامل میشود 154480 میلیون ریال میگردد . در نتیجه قیمت تمام شده به شرح زیر محاسبه میگردد .
154480 کل هزینه
ریال /متر مکعب 343288 = = قیمت تمام شده محصول
پانل 450000 ظرفیت سالانه
هر متر مربع دیوار دوپل پانل بتنی 250 کیلو وزن دارد با در نظر گرفتن وزن مخصوص 2/2 برای بتن تولیدی قیمت هر متر مربع دیوار بتنی 39010 ریال میشود
برای هر متر مربع خانه پیش‌ساخته 3 متر دیوار و یک متر کف پیش‌بینی می‌کنند . لذا قیمت پانلهای خانه‌های پیش‌ساخته به ازاء هر متر مربع زیر بنا 156040ریال میگردد .
هزینه حمل و هزینه نصب به ازای هر متر مربع زیر بنای ساختمان 10000 ریال محاسبه میشود .
این شرایط عملاً مساوی است با 70% پیشرفت فیزیکی ساختمان به روش معمول ، چون نیازی به گچ و خاک ، کچ‌کاری ،زیرسازی کف و لوله کشی برق و آب نداریم . پس با متر مربعی حدود 16 هزار تومان عملاً 70 درصد ساختمان تکمیل شده است .
174 قیمت فروش محصول
با توجه به قیمت تمام شده محصول و توضیحات ارائه شده قیمت فروش هر متر مکعب پانل تولیدی 512742 ریال خواهد بود . قیمت فروش محاسبه شده در حال حاضر در مقایسه با قیمت بازار بسیار مناسب میباشد .
این کارخانه سالیانه 3.300.000 متر مربع پانل تولید میکند .
184 سود سالیانه
سود سالیانه محصول درحداکثر ظرفیت تولید بر اساس قیمت فروش پیش‌بینی شده و قیمت تمام شده معادل 76254میلیون ریال خواهد بود .
76254 = ( 154480- 230734 )
194 محاسبه نقطه سربسر
100×57107 ریال 100× هزینه ثابت
8/42 = = = درصد تولید در نقطه سربهسر
97373 -230734 هزینه متغیر فروش کل
204 محاسبه نرخ برگشت سرمایه
محاسبه نرخ برگشت سرمایه
76254 سود سالانه
20 = 100× = = نرخ برگشت سرمایه
381270 سرمایه گذاری کل
سالهای برگشت سرمایه : 5 سال
و با احتساب دوره اجرای پروژه حدود 7 سال
21 4 محاسبه ارزش افزوده
شرح
میلیون ریال
حقوق کارگران و کارمندان
6258
بیمه و مالیات کارگران و کارمندان
144
استهلاک
31258
هزینه‌های فروش
400
سود سالیانه
76254