دانلود پروژه صورتهای مالی کارخانه تولید شکلات فرمند

تعریف حسابها»

1 دارایی ها:

داراییها منابع اقتصادی هستند که برای بلند مدت به وسیله شخصیت حسابداری کنترل می‌شود و بهای تمام شده آن در زمان تحصیل به طور عینی یا واقعی قابل اندازه گیری است:

اقلام هنگامی منبع اقتصادی محسوب می‌شوند که منابع آتی برای شخصیت حسابداری داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن یکی از سه شرط زیر دارای منابع آتی هستند: 1 پول نقد یا قابل تبدیل به پول نقد باشند.      2 کلایی باشد که انتظار فروش آن برود.    3 انتظار برود که در آینده در ضمن فعالیت شرکت مورد استفاده قرار گیرد.

 

داراییهای جاری:

این داراییها شامل وجوه نقد و سایر داراییهاییست که به طور معقول انتظار می رود در دوره گردش عملیاتی یا یک سال (هر کدام طولانی تر است) به نقد تبدیل شده یا فروخته و یا به مصرف برسد.

 

داراییهای غیر جاری:

به سرمایه گذاری بلند مدت ، اموال ، ماشین آلات ، تجهیزات ، داراییهای نامشهود و سایر داراییها طبقه بندی می‌شود که در فعالیت ها و  عملیات مؤسسه مورد استفاده قرار می‌گیرند و عمر مفید بیش از یک سال دارند.

انواع ماشین آلات و تجهیزات: که شامل داراییهای مشهود است که عمر مفید نسبتاً طولانی دارند اصطلاح داراییهای ثابت نیز بر این مورد به کار می‌رود. واحدهای تجاری معمولاً این داراییها را برای استفاده در جریان تولید کالاها و خدمات خریداری می‌کنند. اگر داراییها برای فروش مجدد تقسیم یا خریداری شوند به عنوان موجودیها طبقه بندی می‌گردند اگر چه دارای عمر مفید طولانی باشند.

 

2 بدهیها:

به طور کلی تعهدات فعلی شخصیت حسابداری برای پرداخت پول یا ارائه کالا و خدمات در آینده است. بدهیها معرف ادعا یا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراییهای شرکت تجاری می‌باشد. بدهیها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاریخ تهیه ترازنامه (بیلان) و بهره‌های انباشته تا آن تاریخ ثبت می‌شود.

 

بدهیهای جاری:

این بدهیها تعهداتی است که انتظار می‌رود از محل داراییهای جاری یا از محل ایجاد سایر بدهیهای جاری تسویه شود.

حساب پرداختنی تجاری: مصرف مطالبات فروشندگان کالا و خدمات به شخصیت حسابداری است آن گروه از بدهیها که پشتوانه آن اسناد قانونی است اسناد پرداختنی نامیده می‌شود.

 

3 درآمدها:

عبارتست از مبلغی که بابت ارائه خدمات به مشتریان دریافت شده یا در آینده دریافت خواهد شد و در برخی موارد ممکن است از پیش دریافت شده باشد.

 

4 هزینه‌ها:

هزینه عبارتست از مبلغ پرداخت شده یا قابل پرداخت بابت خدمات دریافت شده.

 

5 سرمایه:

عبارتست از حق یا ادعای مالی ، مالک یا مالکین نسبت به داراییهای یک واحد اقتصادی و سرمایه ماهیت بستانکار دارد.

 

 

ترازنامه:

وضعیت مالی یک شخصیت حسابداری را در یک لحظه معین نشان می دهد. گاهی به آن عنوان صورت وضعیت مالی نیز اطلاق می‌گردد. لذا ترازنامه یک گزارش وضعیت موجود محسوب می‌شود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بیان شده و تنها مواردی را منعکس می‌کند که قابل اندازه‌گیری باشد.

دو طرف ترازنامه الزاماً با یکدیگر مساوی است و این ناشی از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسی حسابداری است بنابراین این تساوی هیچ مفهومی در سلامت اقتصادی و مالی واحد تجاری ندارد و نباید در آن نتایج غیر صحیح گرفته شود.

 

صورتحساب سود و زیان:

یکی از گزارشهای حسابداری که درآمدهای فروش و هزینه های یک دوره مالی را تلخیص می‌کند صورت حساب سود و زیان می‌باشد از لحاظ فنی صورتحساب سود و زیان در رده پایین تر از ترازنامه قرار می گیرد ، زیرا این صورت مشروحاً اقلامی را  منعکس می‌کند که نتیجه عملیات شخصیت حسابداری در یک دوره مالی است و موجب تغییر در یکی از اقلام مشخص ترازنامه یعنی سود انباشته می‌گردد.

 

هر چند از دیدگاه عده‌ای از حسابداران و استفاده کنندگان صورتهای مالی اطلاعات مندرج در صورتحساب سود و زیان  به مراتب مهم تر از اطلاعات منعکس در ترازنامه است زیرا صورتحساب سود و زیان نتایج عملیات را گزارش می‌کند و دلایل سودآوری شرکت را نشان می‌دهد.

 

صورتحساب سود و زیان از اقلام زیر تشکیل یافته است:

درآمد فروش ناخالص ، برگشت از فروش و تخفیفات ، تخفیفات نقدی فروش ، سایر درآمدها ، بهای تمام شده کالای فروش رفته ، سود ناخالص ، هزینه‌ها و سود خالص.

 

ترازنامه

کارخانه تولیدی شکلات فرمند

منتهی به 31/6/83

داراییهای جاری:

 

 

بدهیهای جاری:

 

بانک

87،133،200

 

حسابهای پرداختنی

17،976،900

ح دریافتنی

67،687،500

 

اسناد پرداختنی

19،899،900

پیش پرداخت بیمه

2،990،000

 

جمع بدهیهای جاری:

37،876،800

اسناد دریافتنی

7،812،500

 

 

 

موجودی کالا

16،650،000

 

 

 

ملزومات

5،550،000

 

 

 

جمع داراییهای جاری:

 

187،823،200

 

 

داراییهای ثابت:

 

 

 

 

ساختمان

403،000،000

 

 

 

وسایط شکلات یه

70،000،000

 

سرمایه

705،246،400

کسر شود:

 

 

 

 

استهلاک انباشته وسایط شکلات یه

(3،500،000)

 

 

 

ارزش دفتری

66،500،000

 

 

 

ماشین آلات

80،000،000

 

 

 

کسر شود:

 

 

 

 

استهلاک انباشته ماشین آلات

(4،000،000)

 

 

 

ارزش دفتری

76،000،000

 

 

 

اثاثه

9،800،000

 

 

 

جمع داراییهای ثابت:

 

555،300،000

 

 

 

 

 

 

 

جمع داراییها

 

743،123،200

جمع بدهی و سرمایه

743،123،200

 

 

 

 

 

«سند حسابداری» مهر ماه

 

     

 

1/7

 

1/7

 

2/7

 

2/7

 

 

3/7

 

3/7

 

3/7

 

3/7

4/7

 

4/7

5/7

 

5/7

 

6/7

 

7/7

 

8/7

8/7

 

9/7

 

9/7

 

10/7

 

12/7

 

12/7

 

13/7

 

13/7

 

13/7

 

 

 

  14/7

 

15/7

 

15/7

 

16/7

 

17/7

 

19/7

 

20/7

 

22/7

 

23/7

 

24/7

25/7

 

26/7

 

27/7

 

 

28/7

 

29/7

29/7

 

30/7

 

30/7

 

30/7

 

 

خرید 3000 کیلو شکر از آقای سعیدی از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال به طور نسیه

پرداخت دستمزد کارگران واحد تولید به مبلغ 1،080،000 ریال طی چک شماره

فروش 500 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 2،825،000 ریال به آقای اسدی طی چک شماره

فروش 1000 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای علی نژاد که نصف آن به صورت نقد و بقیه آن قرار شد 5 روز دیگر دریافت گردد.

فروش 800 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای کرمی طی چک شماره

خرید 3000 کیلو روغن از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی طی چک شماره

پرداخت فیش آب ، برق ، گاز و تلفن به مبلغ 2،200،000 ریال طی چک شماره

پرداخت وجه شکر خریداری شده در مورخه 1/7 طی چک شماره

فروش 2000 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال به آقای مهران که در قبال وجه آن سفته 20 روزه دریافت گردید.

خرید مقداری ملزومات کارگاهی به مبلغ 500،000 ریال طی چک شماره

دریافت بقیه وجه شکلات فروخته شده در مورخه 2/7 به مبلغ 2،825،000 ریال طی چک شماره

فروش 400 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 2،260،000 ریال به آقای دلیران به طور نسیه با شرط ن/30 2/10

فروش 100 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای اسماعیل نژاد که از بابت آن سفته 40 روزه دریافت گردید.

خرید 2200 کیلو شکر از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 8،140،000 ریال از آقای سعیدی که در قبال وجه آن سفته 20 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.

پرداخت مبلغ 500،000 ریال برای تعمیر وسایط شکلات یه طی چک شماره

پرداخت مبلغ 500،000 ریال بابت هزینه حمل کالای خریداری شده به علت خرابی وسایط شکلات یه طی چک شماره

برداشت نقدی آقای صابر به مبلغ 3،000،000 ریال طی چک شماره از حساب جاری برای مصارف شخصی

فروش 300 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 1،695،000 ریال به آقای رحمانی طی چک شماره

فروش 800 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای احمدی به طور نسیه که قرار شد وجه آن در 5 روز آینده دریافت گردد.

برداشت از حساب جاری کارخانه و واریز آن به صندوق دفتر فروش برای پرداخت های جزیی به مبلغ 1،000،000 ریال طی چک شماره

هزینه سوخت وسایط شکلات یه ماه قبل بر اساس مدارک موجود به مبلغ 1،200،000 ریال بود طی چک شماره به رانندگان پرداخت گردید.

فروش نسیه ای که در مورخه 5/7 صورت گرفته بود وجه آن پس از کسر مبلغ تخفیف دریافت گردید.

فروش 700 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای دامیار طی چک شماره

خرید 3000 کیلو کاکائو از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی که در قبال وجه مذکور سفته‌ای 10 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.

 

خرید مقداری ملزومات کارگاهی به مبلغ 300،000 ریال از آقای تهرانی و پرداخت وجه آن از صندوق.

دریافت اعلامیه بستانکار به مبلغ 4،520،000 ریال که از طرف مشتریان به حساب واریز شده است.

برگشت کالای فروخته شده در مورخه 9/7 به علت خشک بودن شکلات ها که تمامی وجه آن طی چک شماره پرداخت گردید.

فروش 1000 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای بیات طی چک شماره

فروش 1000 کیلو شکلات به آقای شهبازی از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به طور نسیه با شرط ن/30 2/10

فروش 2000 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال که نصف آن به صورت نقد و نصف آن قرار شد 10 روز دیگر دریافت گردد.

دریافت وجه کالای فروخته شده در مورخه 17/7 پس از کسر تخفیف در نظر گرفته شده.

فروش 2000 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال که از بابت وجه مذکور سفته 20 روزه دریافت گردید.

خرید 2700 کیلو روغن از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 9،990،000 ریال طی چک شماره

وصول وجه سفته دریافتنی در مورخه 4/7 از آقای مهران

فروش 1100 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 6،215،000 ریال طی چک شماره

فروش 700 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای اصفهانی طی چک شماره

پرداخت وجه سفته صادره در مورخه 7/7.

 

 

به علت تبلیغات هر چه بیشتر محصولات کارخانه مبلغ 1،000،000 ریال هزینه آگهی پرداخت گردید طی چک شماره

دریافت بقیه وجه شکلات فروخته شده در مورخه19/7 به مبلغ 5،650،000 ریال.

خرید 4000 کیلو وانیل از قرار هر کیلو 3700 ریال به مبلغ 14،800،000 ریال که در قبال وجه مذکور سفته یک ماهه صادر و تسلیم فروشنده گردید.

فروش 2500 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 14،125،000 ریال به آقای مرادی طی چک شماره

فروش 3100 کیلو شکلات از قرار هر کیلو 5650 ریال به مبلغ 17،515،000 ریال به آقای دلدار که قرار شد وجه آن طی 10 روز آینده دریافت گردد.

واریزی نقدی صاحب کارخانه به حساب جاری به مبلغ 5،000،000 ریال جهت افزایش موجودی.